Exoneraciones

Una exoneración reduce o elimina el IVA de una línea cuando el comprador tiene una autorización vigente: una orden de compra exonerada, una autorización de zona franca, una exención por ley especial, entre otras. La exoneración pertenece al comprador; vos la reflejás en el comprobante con los datos del documento que la respalda.

Se envía por línea, en items[].exoneration, junto al bloque tax de esa línea.

Campos

Campo	Obligatorio	Descripción
document_type	Sí	Tipo de exoneración (Nota 10.1). Alias: type
document_number	Sí	Número del documento de exoneración, de 3 a 40 caracteres
institution	Sí	Código de la institución que la emitió (Nota 23)
emission_date	Sí	Fecha de emisión del documento de exoneración. No puede ser futura
percentage	Sí	Tarifa exonerada en puntos porcentuales: 13 exonera los 13 puntos del IVA general; 8 exonera 8 de los 13. Alias: exonerated_rate
article	Según el tipo	Artículo de la ley que fundamenta la exoneración
inciso	Si hay article	Inciso del artículo. Si no aplica, enviá "0"
type_other	Con tipo 99	Descripción del tipo, de 5 a 160 caracteres
institution_name	Con institución 99	Nombre de la institución, de 5 a 160 caracteres
amount	No	Monto exonerado. Aster lo calcula; alias: exonerated_amount

Tipos de exoneración (Nota 10.1)

Código	Tipo	Dónde se permite
01	Compras autorizadas por la DGT	Solo notas de crédito y débito
02	Ventas exentas a diplomáticos	Todos los comprobantes que admiten exoneración
03	Autorizado por ley especial	Todos
04	Exenciones DGH, autorización local genérica	Todos
05	Transitorio V (ingeniería y arquitectura)	Solo notas de crédito y débito
06	Servicios turísticos ICT	Solo notas de crédito y débito
07	Transitorio XVII (reciclaje)	Solo notas de crédito y débito
08	Exoneración de zona franca	Todos
09	Servicios complementarios a la exportación (art. 11 RLIVA)	Todos
10	Órganos de las corporaciones municipales	Todos
11	Exenciones DGH, autorización local concreta	Todos
99	Otros (requiere type_other)	Todos

Los tipos 01, 05, 06 y 07 existen para corregir comprobantes viejos, por eso solo se aceptan en notas. La exoneración no se permite en la Factura de Exportación ni en el Recibo Electrónico de Pago.

Los tipos 02, 03, 06, 07 y 08 exigen article.

Instituciones (Nota 23)

Código	Institución
01	Ministerio de Hacienda
02	Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto
03	Ministerio de Agricultura y Ganadería
04	Ministerio de Economía, Industria y Comercio
05	Cruz Roja Costarricense
06	Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica
07	Asociación Obras del Espíritu Santo
08	FECRUNAPA
09	EARTH
10	INCAE
11	Junta de Protección Social
12	ARESEP
99	Otras (requiere institution_name)

Cálculo

Hacienda calcula la exoneración sobre la base imponible de la línea, no sobre el impuesto:

MontoImpuesto    = BaseImponible × Tarifa / 100
MontoExoneracion = BaseImponible × TarifaExonerada / 100
ImpuestoNeto     = MontoImpuesto − MontoExoneracion
MontoTotalLinea  = SubTotal + ImpuestoNeto

TarifaExonerada es el percentage que enviás. El monto exonerado no puede superar el impuesto de la línea.

No hace falta enviar amount ni tax[].exoneration_amount: Aster los calcula con esta fórmula. Si los enviás y no coinciden, Aster usa el valor calculado, con lo que evitás el rechazo -190 (monto de exoneración que no corresponde).

10 taladros a ₡45 000, IVA 13 %	Exoneración total (13)	Exoneración parcial (8)
Subtotal (base imponible)	450 000	450 000
IVA 13 %	58 500	58 500
Monto exonerado	58 500	36 000
Impuesto neto	0	22 500
Total línea	450 000	472 500

En el resumen, Aster reparte el monto de la línea entre gravado y exonerado según la proporción exonerada del impuesto. En la exoneración parcial del ejemplo, 36 000 / 58 500 del monto (276 923,07692) va a mercancías exoneradas y el resto (173 076,92308) a mercancías gravadas.

Ejemplo completo

Una venta de taladros a una constructora con una exoneración total de zona franca:

factura-exonerada.json

{
  "document": {
    "document_type": "01",
    "activity_code": "475201",
    "date": "2026-10-08T13:10:00-06:00",
    "situation": "1",
    "branch": "001",
    "terminal": "00001"
  },
  "commercial_info": {
    "currency": "CRC",
    "sale_condition": "02",
    "credit_terms": "30",
    "payment_method": "04"
  },
  "issuer": {
    "type": "02",
    "id": "3101654321",
    "name": "Ferretería La Sabana S.A.",
    "email": "facturas@ferreterialasabana.cr",
    "phone": "22905511",
    "address": {
      "province": "1",
      "canton": "08",
      "district": "01",
      "details": "Del Más x Menos 200 m sur"
    }
  },
  "receiver": {
    "type": "02",
    "id": "3101778899",
    "name": "Constructora Pacífico Norte S.A.",
    "email": "compras@constructorapacifico.example"
  },
  "items": [
    {
      "line_number": 1,
      "cabys_code": "4423201000100",
      "quantity": 10,
      "unit": "Unid",
      "description": "Taladro percutor de 1/2 pulgada",
      "price": 45000,
      "tax": [
        { "type": "01", "rate_code": "08", "rate": 13 }
      ],
      "exoneration": {
        "document_type": "08",
        "document_number": "AL-00098765-26",
        "institution": "01",
        "emission_date": "2026-03-02T00:00:00-06:00",
        "percentage": 13,
        "article": "20",
        "inciso": "1"
      }
    }
  ]
}

La respuesta es la de cualquier factura: 201 con la clave y el consecutivo. Ver Factura Electrónica.

Exoneración posterior a la venta

Si el comprador presenta la exoneración después de que facturaste con IVA completo, no se corrige la factura: emití una nota de crédito con reference.code: "12" (crédito por exoneración posterior a la facturación) por el IVA exonerado.

Errores que Aster detecta antes de firmar

Situación	Código de Hacienda	Qué hacer
Falta article en los tipos 02, 03, 06, 07 u 08	-478	Enviá el artículo que indica el documento de exoneración
Hay article pero falta inciso	-479	Enviá el inciso, o "0" si no aplica
Tipo 99 sin type_other	-477	Describí el tipo de exoneración
Institución 99 sin institution_name	-480	Enviá el nombre de la institución
Monto exonerado que no corresponde a la fórmula	-190	Aster lo recalcula; no hace falta enviarlo
Tipo 01, 05, 06 o 07 en una factura o tiquete	—	Usalos solo en notas de crédito o débito
percentage en cero o mayor que 100	—	Enviá la tarifa exonerada en puntos porcentuales
document_number con menos de 3 o más de 40 caracteres	—	Copiá el número tal como aparece en la autorización

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